大学将开学，替子女设立529高等教育经费计画的家长，若打算从中提钱给付子女学杂费，最好事先计画周详，否则会收到视为收入的1099Q表，让当事人在申报所得税表时增添麻烦。

这几年高等教育经费年年调涨，家长若不趁早储蓄高等教育经费，子女上大学时将难以负担得起昂贵的学杂费。529计画即是政府为了鼓励国人替子女高等教育储蓄经费的办法，具省税功能。由于规定在税法第529条，因此叫做529计画。

放进该计画的钱虽不能与所得抵减，享受少缴税好处。但若孳生利息，利息将延迟缴纳联邦所得税。若全部用在高等教育，利息免税。

虽有人抱怨随着2008年金融大海啸及景气持续低迷，不管是放在529计画或其他具储蓄功能的计画如401（k）计画，能保住本金都要偷笑，何况是孳生利息。仍有在2004年以前就开529帐户的家长表示，确实是放4万元，增值到5万多元，是不错的储蓄方式。

会计师黄世仲说，大部分家长提领529的钱时，要求计画存放公司将钱先以支票开给家长，再由家长开支票给子女做学杂费。缺点是家长将收到1099Q表格，在申报所得税表时虽出具缴付大学学杂费的帐单，证明用来缴付高等教育学费，即不必报为收入，未免过于麻烦。

建议家长要求529计画存放公司直接将支票开给子女及其学校，如此清清楚楚地说明是用做高等教育学费，不致收到1099Q表。

会计师暨财务规画师李新忠说，529计画固可帮助家长储蓄子女高等教育经费，也会影响子女申请大学财务援助（FAFSA）可获得的补助。因为填写FAFSA表时，须註明学生及父母的收入和资产，以便有关方面计算家庭可贡献的教育经费。

通常学生若有收入，每100元收入，就少获50元财源。若有资产，每100元资产，就少20元财援。

父母收入被视为家庭主要开销来源，因此在超过某个范围的收入后，每100元额外收入，子女就少拿22至47元间的财源，并视父母税率在那个范围决定少拿的金额。父母若有资产，则是每100元资产子女就少拿5.6元财援。

资产包括银行定存、扣掉贷款额的第二栋房屋净值、股票帐户等，不包括退休计画、养老年金及人寿险。收入包括薪资所得、利息、股息等。

李新忠说，529计画不必视为子女资产，算是父母资产，但父母每存100元，子女就少拿5.6元财援，对负担子女高等教育学杂费感吃力的家庭，将影响原可获得的补助。建议不妨以祖父母或信得过的其他长辈亲戚如阿姨、叔叔名义开户，但指定子女为受益人，如此在子女申请FAFSA 时，529计画不致成为获得财源的阻力。

529计画的指定受益人若未能用做高等教育经费，可转给其他兄弟姊妹，甚至表兄妹等。