现在是把财产留给下一代的最佳时机。税务顾问认为，如今的诸多有利因素交织在一起，如500万元的财产赠与免交联邦税、某些资本收益的零税率政策，和房地产与股市价格的下跌，都意味着如果想制定遗产计画，现在正是着手准备的时候。

纽约会计师事务所Berdon LLP的合伙人狄特曼说﹕「你现在刚好碰到一生中难得的一次机会，可以转移财产，让财产长期增长，而无须缴纳赠予税与遗产税。这种转移方式给家庭节省的钱不可估量。」

但转移财富并非易事，如果资金或资产的赠与方式不当，就会冒险违反税法。

家长也殷切希望子女能够感恩，和负责任地对待长辈赠与的资产，而不是挥霍无度，或把刚刚接受的家族海滨度假屋攫为自己独有，立即更换房锁，不再让其他家人居住。

路透理财专栏作家史登表示，转移财产，可考虑以下做法：

★立即着手行动。维吉尼亚州理财顾问卡尔森说﹕「如果不利用现行政策，就会就失去机会。」500万元的终身赠与免税政策，将在今年12月31日到期，届时免税额可能调降为100万元。而且资产未来数年还会增值，从而超过规定的赠与税起徵点。在目前的低利率环境下，可把部分赠与的资产以贷款形式释出，从而使赠与成为一种效率更高的资产。

★充分利用资本收益零利率的政策。这项该在2010年失效的政策已被延至2012年，单身子女如有3万4500元以下的纳税收入 (已婚子女是6万9000元)，他们可把获利的股票和其他投资卖掉，所得无需交纳资本收益税。也就是说，家长可以不给子女大学费用或汽车，而是给他们增值的股票，从而使子女卖掉股票后，可免交资本收益税。

但需注意的是，给子女增值的股票后，不能因而使收入超过了可享零税率的上限。而且获赠股票的子女需在21岁以上 (全职学生是23岁)，因为低龄子女是按父母的税率报税。

★利用房价较低的时期转手。家庭度假屋2007年可能价值60万元，但如今只值40万，所以现在是转给下一代的最佳时机。房价低不但减少了终身赠与免税额度的占用额，而且即使要纳转让税，税率也较低。

★转让财产前要三思。要考虑把资产转给子女后，自己是否还具备经济能力，如果转让后需子女来照顾自己，那么考虑省税问题便不划算。

★考虑赠与何种资产。即使是小额资产也会集腋成裘，多年后可产生巨大回报。卡尔森建议，希望帮助子女的家长，可替他们缴纳把传统个人退休帐户 (IRA)转为罗斯 (Roth)退休帐户时的欠税。这样能使子女的免税收入，在他们退休前大幅增加。现在IRA帐户的资产价值可能比以前低，这也是转移的好时机。

★长远思考。狄特曼的公司为每位富人设计的资产转移策略，是把许多不同的方式组合起来，如以极低的利率在家庭成员内部贷款，和设立隔代转移的信託等。准备转移大宗房地产或家族产业的家庭，可先做小部分转移，从而享受到40%甚至更高的赠与税优惠。狄特曼说，转移资产的全部策略虽然繁杂，但最终结果是充分利用500万元的免税额，并可能使7500万元乃至更多的遗产，不被课以赠与税和遗产税，所以值得借鉴理财顾问的帮助。

★转移资产仍需报税。在转移资产过程中，即使是没有欠遗产税或赠与税，也可能欠地方或州的财产转移税。你也要用正确的表格报税，包括申报联邦赠与税。对于家庭「未经全面考虑」而转移的房地产交易，国税局检查得非常仔细。民众在转移财产中最不希望看到的，就是国税局的审计和处罚。